（上接D42版）
4、工程施工业务应收账款期末余额前五名
单位：万元
商品销售及工程施工业务收入确认方法：销售商品业务在商品控制权转移给客户后按时点法确认收入，具体为以公司将商品交付给客户时为控制权转移时点，取得客户签收的到货单、验收单后确认收入。工程施工业务按照履约进度在一定时段内确认收入，履约进度的确认方法为产出法。公司按照甲方或监理方对已完成工作量出具的完工进度单、工程验收证书等作为收入确认依据。
应收款项回收放缓的具体原因：公司商品销售及工程施工业务的客户主要为各级地方政府及企事业单位，近年来客户资金结算放缓，造成回款缓慢。当前，公司一方面正在积极利用国家政策，推动应收账款清收；另一方面自2024年起公司采取措施，严格控制商品销售及工程施工业务规模，降低应收账款坏账计提对利润的影响。
（三）广告代理业务
1、代理业务长期应收款期末余额为零
2、广告代理业务应收账款期末余额前五名
单位：万元
公司广告代理业务包括广告发布业务和品牌策划营销推广业务。公司广告代理业务收入依据广告代理业务合同及具体的履约进展情况，在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入。具体确认依据为：广告发布业务，根据客户购买的频道时段或者购买的广告发布位置来进行广告发布，根据广告播出单按时段法确认收入，此项业务持续产生收入。品牌策划营销推广业务，根据客户的推广服务订单为客户制定个性化活动营销方案，依据服务项目验收单按时点法确认收入，此项业务是否产生后续收入，依赖于客户是否有新的需求订单，一般不具有持续性。
公司广告代理业务应收账款余额不大，按合同约定回款情况正常。
（2）结合客户信用风险分组及各项参数的选取情况，说明公司相关坏账准备计提是否合理、审慎。
【公司回复】
（一）公司坏账计提方式
在应收款项中已针对单项坏账进行了全额计提坏账准备，针对账龄组合部分的应收款项采用迁徙率信用减值损失模型进行测算，由于政府及非营利组织与企业及个人客户回款情况存在差异，故应收账款按照政府及非营利组织组合与企业及个人组合分别进行测算。具体如下：
1、根据2019年-2024年各期末账龄组合余额的账龄分布情况计算平均迁徙率，明细如下：
（1）企业及个人组合
（2）政府及非营利组织组合
2、以平均迁徙率为基础计算历史损失率，明细如下：
（1）企业及个人组合
（2）政府及非营利组织组合
3、比较采用迁徙率模型计算的预期信用损失与采用账龄分析法计算的坏账准备
（1）企业及个人组合
（2）政府及非营利组织组合
（3）组合合计
由上表对比可知，采用迁徙率模型计算的预期信用损失高于采用账龄分析法计算的坏账准备，因此最终采用迁徙率模型计算的历史损失率作为计提坏账的依据，明细如下：
【会计师意见】
（一）核查程序
1、了解并评价公司应收款项坏账计提会计政策，检查该会计政策是否一贯执行；
2、对于单项计提坏账准备（逾期信用损失）的应收款项，了解单项计提坏账准备的原因并检查是否符合会计政策中单项计提的条件；获取并评价公司单项计提坏账准备的依据资料的合理性、充分性；
3、对于组合计提坏账的应收款项，了解并评价预期信用损失率模型和方法，复核公司本期历史损失率的基础数据，评价前瞻因素影响系数的参数取值的合理性，复核本期预期信用损失率计算的准确性，并与前期和可比公司比较分析；
4、获取并复核公司期末应收款项账龄明细表；
5、按照核定的账龄和预期信用损失率，重新计算期末应收款项坏账准备余额，并与公司账面余额比较核对；
6、对主要往来客户实施函证程序；
7、针对期末大额应收款项，询问了解往来形成的原因、背景，确认有无迹象表明应收款信用风险明显加重的情形，评价大额客户应收款项坏账准备计提的充分性。
（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：
未发现公司2024年度预期信用损失模型各项参数的选取存在不合理情形，预期信用损失模型符合会计准则的规定；本期坏账准备的计提方式基于公司的坏账计提政策作出，坏账准备单项计提结果与客观证据的评价结果相匹配，坏账准备组合计提结果按照预期信用损失率计算得出，未发现公司本期坏账准备计提存在不审慎的情形。
问题三：
3、关于投资活动现金流。年报及相关公告显示，2023年、2024年公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为10.21亿元、3.28亿元，截至2024年年末，公司账面货币资金仅1.47亿元，远低于短期借款8.67亿元及一年内到期非流动负债14.65亿元。请公司：（1）补充披露2023-2024年主要投资项目名称、形成的资产类别、资产明细、合同金额、主要交易对手方等，说明相关资产是否存在抵押、质押或其他权利限制，交易对手方是否与公司、控股股东存在关联关系及其他业务往来；（2）结合公司在手货币资金、经营性净现金流、投资项目运行情况及回收风险等，分析说明进行对外大额投资的原因，以及对财务稳定性产生的影响。请年审会计师就问题（1）发表意见。
（1）补充披露2023-2024年主要投资项目名称、形成的资产类别、资产明细、合同金额、主要交易对手方等，说明相关资产是否存在抵押、质押或其他权利限制，交易对手方是否与公司、控股股东存在关联关系及其他业务往来。
【公司回复】
公司投资项目围绕主营业务展开，服务于主业。受传统有线电视业务下滑及资金压力影响，公司2023年新增立项金额3.75亿元，2024年新增立项金额1.27亿元，呈逐年压缩趋势。主要投资方向为：大众有线电视及宽带业务、集客专线专网、5G+智慧社区、融媒体、文化大数据、广电5G、承载网、传输网及线路建设等基础设施建设。公司对基础设施的投资在稳定用户、提升产品质量、布局新业务、提升竞争力方面都起到积极作用，形成全省“云网边端”一体化发展的新基建底座优势。
公司投资项目具有数量多、单个项目合同金额小的特点，以下按照主要资产类别汇总说明。
（一）2023年主要投资项目情况
单位：万元
注：公司2023年主要投资项目交易对手不属于公司关联方，主要投资项目资产不受限。
（二）2024年主要投资项目情况如下：
单位：万元
注：公司2024年主要投资项目交易对手方不属于公司关联方，主要投资项目资产不受限。
【会计师意见】
（一）核查程序
1、检查房屋和土地权证、车辆行驶证等权证，以确认相关资产是否存在抵押、质押或其他权利限制的情形；
2、调阅与金融机构或第三方签订的借款和担保合同，并结合银行函证程序及往来函证程序，以确认相关资产是否存在抵押、质押或其他权利限制的情形；
3、对高价值资产进行现场勘察，观察是否粘贴抵押标识；
4、通过天眼查查询了相关单位股东情况、董监高情况，与公司提供的关联方清单进行对比，判断与公司、控股股东、董监高人员等是否存在关联关系。
（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：
1、公司相关资产权属清晰，未发现上述相关资产存在抵押、质押或其他权利限制的情形；
2、未发现交易对手方与公司、控股股东存在关联关系及其他业务往来的情况。
（2）结合公司在手货币资金、经营性净现金流、投资项目运行情况及回收风险等，分析说明进行对外大额投资的原因，以及对财务稳定性产生的影响。
【公司回复】
结合广电行业的运营模式，业务发展需要持续对基础设施进行投资建设，包括基础网络建设、网络升级改造、广电5G网络建设、宽带等设备投入、机房及数据中心建设等。近年来，为应对市场竞争、打好用户保卫战、确保产品服务满足市场需求，公司不断扩大基础网络覆盖范围和网络升级改造，持续进行基础设施建设投资。另一方面，为抢抓国家政策机遇，拓展新市场新业态，推动转型发展，公司布局新旧动能转换重点项目，包括“秦岭云”进万家项目、媒体融合项目、雪亮工程项目、广电5G项目、云网融合业务以及文化大数据项目等。同时，公司聚焦智慧广电，充分发挥广电基础设施资源及700MHz特性优势，以新基建方向，全面实施“云、网、边、端”一体化建设和迭代升级，为融合业务发展筑牢基础能力底座。基于上述原因，公司持续进行基础性投资，借此提升公司综合竞争力，增加未来经营性现金流入。
结合经营发展及资金状况，自2024年起公司已经开始严格控制投资方向，主业发展按照“有中生新”的原则，充分利用公司前期投入的资源，包括网络基础设施资源、数据中心，用户等资源，挖掘业务增长点，减少大规模投入，降低运营负担，确保公司财务稳健运行。
问题四：
4、关于其他非流动资产。年报显示，2024年末公司其他非流动资产账面价值为7,413.35万元，其中预付土地购置款和预付房屋购置款分别是2,362.95万元、538.88万元，已连续多年挂账，抵账房屋5,328.35万元已计提减值准备816.83万元。请公司：（1）补充披露预付土地购置款、房屋购置款的交易内容、交易对手方、账龄情况，并说明连续多年挂账的原因；（2）补充披露抵账房屋原债权形成时间、合同类型、资产属性、抵债时点及减值计提依据，说明减值计提的充分性及合理性。请年审会计师发表意见。
（1）补充披露预付土地购置款、房屋购置款的交易内容、交易对手方、账龄情况，并说明连续多年挂账的原因。
【公司回复】
（一）预付土地购置款
单位：万元
挂账原因说明：
2013年公司作为陕西省西咸新区沣西新城管理委员会（简称“沣西管委会”）招商引资目标企业，受邀与沣西管委会签订《入住沣西新城合作协议》，沣西管委会向公司出让“位于秦皇大道以西、沣景路以南、兴咸路以东”商业用地20.025亩。依据协议公司向沣西管委会预缴土地出让金2,362.95万元。因沣西管委会对该地块出售流程一直未执行完毕，公司未能取得该地块产权，导致预付土地购置款2,362.95万元长期挂账。公司就该地块问题与沣西管委会持续沟通，初步考虑优先以优惠价格取得该地块权属，在不能取得该地块土地权属的情况下，申请退回预付土地购置款。
（二）预付房屋购置款
单位：万元
挂账原因说明：
本公司下属孙公司陕西广电华一互动传媒有限公司（简称“华一互动”）因办公需要，经华一互动董事会、股东会同意，2012年9月向陕西谛杰置业有限责任公司（简称“谛杰置业公司”）购置位于雁塔区曲江新区雁南五路“曲江谛杰国际广场”三套商品房房产，共计598.75平方米，支付房屋购置款538.88万元。后因谛杰置业公司涉及经济纠纷、资产封查和规划手续等问题，谛杰广场项目无法通过竣工验收，亦未向购房者交付。2017年谛杰广场项目成立业主自救委员会，华一互动积极参与业主的自救自建活动。2022年在交付房产时，因交付标准差异（原交付标准为毛坯房，现交付标准为精装修）产生新的成本费用，如加装空调、电梯设备、公用设施以及装修等共计128.98万元。华一互动向自救委员会支付128.98万元后，取得自救委员会发放的交房通知书，实际取得并使用谛杰广场510、511和512三处房产。鉴于目前谛杰广场项目仍处法院查封状态，华一互动尚未取得房屋产权，故公司未进行固定资产转固处理，导致该笔预付房屋购置款538.88万元长期挂账。
（2）补充披露抵账房屋原债权形成时间、合同类型、资产属性、抵债时点及减值计提依据，说明减值计提的充分性及合理性。
【公司回复】
（一）抵账房屋原债权形成时间、合同类型、资产属性、抵债时点
抵债房产情况表
单位：万元
情况说明：
本公司下属子公司陕西广电金服小额贷款有限公司（简称“广电小贷”）成立于2015年8月，原经营互联网金融中介服务业务，2019年因国家互联网金融政策调整及地方金融监管政策要求，于2020年按规定转型为小额贷款公司，承接了互联网金融服务系统平台原出借人债权。
广电小贷承接的债权对应的贷款类型包括担保类贷款、房产抵押类贷款，车辆抵押类贷款等。担保类贷款，由担保人对贷款本息全额提供担保；房产抵押类贷款，贷款人提供足值房产对贷款本息提供抵押担保；车辆抵押类贷款，贷款人提供足值车辆为贷款本息提供担保。
上述36笔债权因贷款人经营困难，难以正常偿还贷款，广电小贷在清收过程中，以债权人身份起诉相应贷款人及保证人，陆续通过法院判决以物抵债方式取得52套房产。上表存在同一套房产对应多个贷款人的情况，原因为：根据2016年发布的《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》第三章第十七条规定“同一自然人在同一网络借贷信息中介机构平台的借款余额上限不超过人民币20万元；同一法人或其他组织在同一网络借贷信息中介机构平台的借款余额上限不超过人民币100万元”。根据该规定，实际贷款人根据自身贷款需求及房产评估价值，使用关联法人主体或能够控制的法人主体作为贷款主体，并使用同一足值房产为相应贷款主体进行抵押担保，因此出现同一房产对应多个贷款主体的情况。
（二）抵账房屋减值计提依据，说明减值计提的充分性及合理性
广电小贷抵账房屋原值5,245.19万元，该资产为广电小贷依照法院裁定执行收回的抵账资产。2024年年末，公司对抵账房产进行减值测试，经评估该抵账房产评估减值为816.83万元。公司依据评估价值与账面价值孰低原则计提资产减值损失816.83万元。
【会计师意见】
（一）核查程序
1、获取并查阅其他非流动资产相关合同、银行回单、发票等文件，检查其他非流动资产归集过程是否真实、完整、准确；
2、通过实地勘察方式核实其他非流动资产期末状态，判断其他非流动资产是否及时结转；
3、选取样本实施函证程序，评价其他非流动资产确认的真实性、准确性；
4、复核评估报告中所使用的重要的假设和方法，以及取用的关键参数的相关性和合理性，分析验证减值测试模型的计算准确性。
（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：
1、相关预付款项系公司结合合同约定及根据公司自身资金安排与供应商协商后支付，形成原因具有合理性，其他非流动资产的核算符合企业会计准则的规定；
2、抵账房屋计提减值准备合理，计提减值准备金额准确。
问题五：
5、关于存货跌价准备计提。年报显示，公司年末存货账面余额为1.20亿元，主要构成为库存商品0.35亿元、原材料0.64亿元。本期对存货计提跌价准备1,686万元。请公司：（1）分产品类别列示库存商品、原材料的具体内容，包括名称、数量、金额、库龄等；（2）结合市场情况、在手订单等，说明相关存货跌价准备计提的合理性及充分性。请年审会计师发表意见。
（1）分产品类别列示库存商品、原材料的具体内容，包括名称、数量、金额、库龄等。
【公司回复】
2024年12月末，公司存货明细情况如下：
（一）原材料
（二）库存商品
注：公司对库存商品日常只进行明细管理，未进行分类管理。
（2）结合市场情况、在手订单等，说明相关存货跌价准备计提的合理性及充分性。
【公司回复】
2024年12月末，公司存货跌价准备及其计提比例如下：
单位：万元
在资产负债表日，对产品已过时、账面低于实际价值、版权已到期、节目长期未播放等存货计提跌价准备，参考市场销售价格扣除销售费用和税金后作为可变现净值的计算依据。
单位：万元
注：上表所列明细仅为计提跌价准备的存货。
【会计师意见】
（一）核查程序
1、了解公司与存货相关的内部控制制度，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
2、获取公司期末存货结存清单、库龄统计表，并结合公司采购备货政策、同行业可比公司、历年销售及存货周转率、在手订单等，分析公司存货构成的合理性；
3、获取主要存货市场价格统计表，复核公司存货跌价准备计提过程，检查公司存货跌价准备的准确性、充分性，并结合存货构成、下游需求及价格变化等，分析存货跌价准备计提的原因及合理性。
（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：
1、公司存货主要为网络运行维护、个人有线电视宽度业务发展、专网专线以及项目建设所需设备材料，符合公司业务模式，具有商业合理性；
2、公司报告期已对存货按照企业会计准则和公司存货跌价准备计提政策计提存货跌价准备，存货跌价准备计提合理、充分。
特此公告。
陕西广电网络传媒（集团）股份有限公司
董 事 会
2025年7月22日
