（上接D33版）

　　8、报告期初，你公司“芜湖、扬州、大连、蚌埠LED项目工程”在建工程余额2.4亿元，2020年新增金额20.34万元，减少803.15万元，并计提减值准备587.68万元。请结合相关在建工程的预计完工时间说明是否存在停工情形、是否存在逾期未转固的情形、是否存在违约责任或违约风险，并结合减值测试的具体情况说明减值计提金额是否合理、充分。请年审会计师核查后发表意见。

　　答复：

　　截至2020年12月31日，公司重要的在建工程项目本期变动情况如下：

　　单位：万元

　　

　　“芜湖、扬州、大连、蚌埠LED项目工程”在建工程余额2.4亿元均是LED芯片业务或相关业务的在建工程，因公司2019年度关停LED芯片业务，与之相关的LED芯片业务的工程亦停工，上述工程未达到可使用状态，不存在逾期未转固的情形。本年“芜湖、扬州、大连、蚌埠LED项目工程”新增20.34万元，其中4.66万元是大连光电产业基地LED芯片产业化基地项目根据项目结算结果调整在建工程的余额，15.68万元是原封装业务的在建工程项目调整分类至蚌埠三颐半导体-LED设备安装项目，本年其他减少金额803.15万元是公司为盘活闲置资产，对在建工程进行出售处置以获取现金流。

　　截至2020年12月31日，公司 “芜湖、扬州、大连、蚌埠LED项目工程”在建工程因停工而存在的违约责任及违约风险如下：

　　

　　因上述在建工程处于闲置、停工状态，公司根据《企业会计准则第8号——资产减值》相关规定对上述在建工程进行了资产减值测试并聘请具有证券业务资格评估机构中联国际评估咨询有限公司（以下简称“中联国际”）对上述在建工程(不包含扬州德豪的在建工程)进行评估，公司根据减值测试结果计提相应的减值准备，对于扬州德豪的在建工程，公司根据期后出售价格减去预计相关的处置费用确认其可收回金额进行计提相应的减值准备。综上，公司“芜湖、扬州、大连、蚌埠LED项目工程”在建工程本年度计提的在建工程减值准备为587.69万元，具体计提情况如下：

　　

　　公司认为2020年度对上述在建工程计提的减值准备是充分、合理的。

　　公司2020年度审计机构立信会计师发表意见如下：

　　我们对在建工程实施的审计程序包括但不限于：

　　1、向公司管理层，治理层了解在建工程2020年末的状态；

　　2、获取公司管理层对存在减值迹象的在建工程进行减值测试的文件资料，与公司聘请的评估专家讨论、分析评估测算该等资产可收回金额的过程的合理性及测算结果的公允性；

　　3、实地检查在建工程的情况；

　　4、复核在建工程减值准备相关计算过程和结果及其账务处理；

　　5、检查在建工程减值相关信息在财务报表中的列报和披露情况。

　　基于实施的审计程序，我们认为就财务报表整体公允反映而言，公司的在建工程会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。

　　9、前期你公司已关停LED芯片和LED显示屏业务并拟优化调整部分小家电业务。请你公司结合上述业务调整的进展，说明在报告期末业务调整事项对存货、固定资产、无形资产、在建工程等主要资产减值的影响，并说明相关减值计提是否充分、适当，是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师核查并发表意见。

　　答复：

　　公司于2019年关停LED芯片业务，截至本函回复日，LED芯片业务处于关停状态；公司2020年下半年逐步关停LED显示屏业务，截至本函回复日，公司已经停止LED显示屏的生产业务；鉴于公司目前处于无实际控制人状态，且公司2021年5月24日召开的2021年第二次临时股东大会审议通过了《关于提请补选公司第六届董事会非独立董事的议案》、《关于提请补选公司第六届董事会独立董事的议案》等议案，增补新任董事进入董事会，公司董事会成员发生变化。截至本函回复日，公司董事会、管理层为改善小家电业务的盈利能力，尚在对优化调整小家电业务相关事项进行更细致的梳理。

　　截至2020年12月31日，公司的存货情况如下：

　　单位：万元

　　

　　截至2020年12月31日，公司的固定资产情况如下：

　　单位：万元

　　

　　截至2020年12月31日，公司的无形资产情况如下：

　　单位：万元

　　

　　截至2020年12月31日，公司的在建工程情况如下：

　　单位：万元

　　

　　说明：上述列示的存货、固定资产、无形资产、在建工程的合并数与已列示业务金额的差额主要是公司总部资产、LED封装业务资产、LED驱动电源业务资产等。

　　1、LED芯片工厂持续处于关停状态，主要厂房、设备处于保养、闲置状态，2020年度报告期内存在减值迹象，因此，公司按照企业会计准则第8号-资产减值相关指引对报告期内的LED芯片业务相关的固定资产、在建工程、无形资产进行了资产减值测试并根据聘请的评估专家中联国际评估咨询有限公司的减值测试结果计提相应的减值准备，公司认为已计提的减值准备是充分、合理的。

　　2、本报告期末，公司经营的LED显示屏业务逐步关停，公司于2021年1月份与珠海锐拓显示技术有限公司分别签订了《委托加工协议》、《国内设备销售合同》、《商标使用许可合同》、《专利实施许可合同》等协议，约定公司尚未完成的订单由公司委托珠海锐拓显示技术有限公司进行生产制造，同时将公司LED显示屏业务主要的设备销售给珠海锐拓显示技术有限公司，以及授权其使用LED显示业务相关的商标及专利。因公司经营的LED显示屏业务逐步关停，固定资产持有意图不再是为生产而持有，固定资产存在减值迹象，因此，公司按照企业会计准则第8号-资产减值相关指引对LED显示屏业务相关的固定资产进行了资产减值测试，具体减值计算过程为根据固定资产期后处置价格减去预计相关处置费用后的金额与其账面价值相比较，以确定固定资产的减值金额。同时，公司对存货进行了减值测试，根据各类存货预计的期后售价减去相关销售费用后的金额与其账面价值相比较，以确定存货的跌价金额，公司认为已计提的跌价准备是充分、合理的。

　　3、公司认为2021年3月26日公司董事会审议通过《关于优化调整小家电业务的议案》的优化调整部分小家电业务相关实现是公司的一项发展战略，主要是未来逐步改善公司小家电的盈利能力，需要循序渐进，该战略未对小家电2020年12月31日的各项主要资产的减值\跌价事项（包括资产减值\跌价测试的范围、减值方法以及减值金额等）产生重大影响。公司2020年12月31日的存货、无形资产、固定资产、在建工程的减值事项已按《企业会计准则第1号——存货》以及《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定计提相关的存货跌价准备以及资产减值准备，公司认为已计提的减值准备是充分、合理的。

　　公司2020年度审计机构立信会计师发表意见如下：

　　我们对上述存货的跌价情况实施的审计程序包括但不限于：

　　1、向管理层、治理层了解业务调整的进展对存货跌价准备计提的影响；

　　2、获取公司存货跌价准备计算表、库龄分析表，检查期后事项并分析复核公司存货跌价准备计提是否充分；

　　3、检查报告期内存货会计政策的执行情况，公司原材料领用、生产成本核算等，检查是否均按照会计政策执行，是否保持一贯性原则；

　　4、获取公司期末的存货盘点表，对存货盘点进行监盘，关注存货的真实性和准确性外，还重点关注了存货的使用状况，是否存在呆滞、残次等状况的存货，以评价存货跌价准备计提的充分性；

　　5、检查存货相关信息在财务报表中的列报和披露情况。

　　我们对上述固定资产、无形资产、在建工程的减值情况实施的审计程序包括但不限于：

　　1、向管理层、治理层了解业务调整的进展以及对主要资产减值的影响；

　　2、检查各类长期资产的权属证书；

　　3、实地检查相关固定资产、在建工程，并获取资产相关资料；

　　4、分析评估公司管理层对各类非流动资产是否存在减值迹象的判断的合理性；

　　5、获取公司管理层对存在减值迹象的固定资产、在建工程和无形资产进行减值测试的文件资料，与公司聘请的评估专家讨论、分析评估测算该等资产可收回金额的过程的合理性及测算结果的公允性；

　　6、复核相关计算过程和结果及其账务处理；

　　7、检查各项资产减值相关信息在财务报表中的列报和披露情况。

　　基于实施的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，公司存货的跌价准备、固定资产、在建工程和无形资产等资产减值准备的计提在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。

　　10、根据年报，你公司承租珠海凯雷电机有限公司（以下简称“珠海凯雷”）房产用于生产经营，月租金及管理费分别为293.32万元和48.88万元，租期为2021年1月1日至2030年12月31日。请说明你公司对该租赁事项履行审议程序和披露义务的具体情况，并说明你公司与珠海凯雷之间的关联关系、相关租赁价格是否公允。

　　答复：

　　1、 经公司核查，双方在签订租赁合同时，珠海凯雷不是公司的关联方，不存在关联关系，本次租赁厂房并不构成关联交易；

　　2、 经公司核查，公司原计划与珠海凯雷等相关方签订总租期最高为十年期限的租赁合同（公司承租期为5年），用于公司小家电业务的日常生产经营，但公司管理层经过仔细评估和讨论后，结合当时的生产经营情况，管理层认为过长的租期不符合公司的长远利益，故未同意签订履行该租赁合同，并最终于2020年9月与珠海凯雷签订了一份为期一年的租赁合同，租赁时间为2021年1月1日至2021年12月31日。合同签订后，因公司工作人员的疏忽，将无效的合同用于年报制作，故导致年报附注该章节披露的租赁时间不准确。经测算，一年期的租赁合同合计租金为35,198,480.88元，合计管理费为5866413.48元，合同涉及总金额为41,064,894.36元，根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》的相关规定，该事项在公司总经理审批权限范围内，无需提交公司董事会审议并披露，公司已于同日披露更正后的《2020年年度报告》；

　　3、 经公司咨询了解，位于珠海市高新区工业用房产的市场租金具体如下：

　　

　　公司承租珠海凯雷房产用于生产经营是正常的商业行为，相关租赁价符合市场定价原则，公平、公允，不存在损害公司和全体股东利益的情况。

　　特此公告。

　　

　　

　　

　　安徽德豪润达电气股份有限公司

　　董事会

　　2021年6月3日