证券代码：002716 证券简称：ST金贵 公告编号：2020-056
郴州市金贵银业股份有限公司关于计提坏账准备和预计负债及存货跌价准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
郴州市金贵银业股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月28日召开的第四届董事会第三十次会议及第四届监事会第十九次会议，审议通过了《关于计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备的议案》，基于谨慎性原则，为了更加真实、准确地反映公司的资产与财务状况，依据《企业会计准则》及公司会计政策相关规定，公司针对截至2019年12月31日可能存在回收风险的预付账款计提坏账准备、相关的诉讼计提预计负债以及计提存货跌价准备。现将相关情况公告如下：
一、计提坏账准备
（一）本次计提坏账准备的范围和总金额
截至2019年12月31日，公司对永兴县长鑫铋业有限责任公司、郴州市锦荣贸易有限责任公司、郴州市旺祥贸易有限责任公司等供应商的预付账款账面价值及预付账款转至其他应收款合计为393,161.16万元，共计提坏账准备金额153,786.08万元。
（二）本次计提坏账准备的计提方法和确认标准
1、根据回函及问询情况，对供应商与公司往来余额存在差异的，出于谨慎性原则，公司对该部分单位往来单独进行减值测试，按对账差额计提坏账准备；
2、由于公司与永兴县长鑫铋业有限责任公司、郴州市金来顺贸易有限责任公司、郴州市联祥贸易有限责任公司、永兴县富兴贵金属有限责任公司、永兴县富恒贵金属有限责任公司5家单位对账时间伧促，沟通不畅，暂无法确认其往来余额，经公司谨慎考虑，按公司对其往来余额的60%计提坏账准备。
考虑到上述情况可能会对2019年净利润产生影响，相应计提坏账准备。经公司组织人员进行清查，2019年度计提坏账准备金额为153,786.08万元。
截至2019年12月31日，本公司涉诉供应商其他应收款坏账准备计提明细情况如下：
单位：人民币元
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二、对非标保理业务确认预计负债
（一）本次预计负债的范围和总金额
截至2019年12月31日，公司因资金周转困难，经营陷入困境，导致出现债券违约、借款逾期、应付供应商货款逾期等案件，同时由于涉及到为供应商保理提供保证亦被保理公司起诉需要承担清偿责任，共计提预计负债72,168.74万元。
（二）本次确认预计负债的方法和标准
根据《企业会计准则》的相关规定，鉴于公司与部分供应商非标保理业务均已被资金方起诉，公司将承担清偿责任，目前上述诉讼均未判决，考虑到可能会对2019年净利润产生影响,出于谨慎原则考虑对上述涉诉非标保理业务可能承担的清偿责任，公司对非标保理业务诉讼不同阶段适当调整计提预计负债比例，对已一审判决的案件根据判决结果提到的本金、违约金、利息等全额计提；尚在法院受理还未判决的案件根据本公司认可的本金、违约金和利息等金额按照总额的60%计提；中国长城资产管理股份有限公司湖南省分公司与公司、郴州市富智汇贸易有限责任公司、郴州市祥荣凯有限责任公司开展的保理业务因有临武县嘉宇矿业有限责任公司持有采矿权及其自身74.30%的股权作为抵押担保，按照约定长城资产有权将嘉宇矿业的采矿权和股权拍卖优先获得补偿，故单独按照30%的比例计提。
截至2019年12月31日，本公司计提的预计负债明细如下：
单位：人民币元
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三、计提存货跌价准备
（一）本次计提存货跌价准备的范围和总金额
截至2019年12月31日，公司对原材料、在产品、库存商品、半成品、委托加工物资出现的减值迹象进行了全面的盘点、清查、分析和评估，基于谨慎性原则，对可能发生的存货减值损失计提减值准备。公司2019年度计提存货减值损失53,336.76万元。
（二）本次存货跌价准备计提方法和确认标准
公司2019年期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低计提或调整存货跌价准备。直接用于销售的库存商品，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本期计提数额为53,336.76万元，原因是2019年期末电铅价格大幅下降，且受公司诸多不利因素影响，公司产品产量下降，投入产出比较低，加工成本增加，公司判断该项资产存在减值的情形，公司存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。
截至2019年12月31日，本公司存货跌价准备计提情况如下：
单位：元
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存货跌价准备明细情况 单位：元
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四、本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备的审批程序和对公司的影响
本次计提坏账准备金额为全年累计计提金额，共计153,786.08万元；本次计提预计负债金额为全年累计计提金额，共计72,168.74万元；本次计提存货跌价准备为全年累计计提金额，共计53,336.76万元。预计上述事项将减少公司2019年度归属于母公司所有者净利润约279,291.58万元，减少公司2019年度归属于母公司所有者权益约279,291.58万元。
本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备事项并已经公司董事会及监事会审议通过。
五、董事会关于本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备的合理性说明
董事会认为，本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备依据充分，能够公允地反映公司资产及财务状况，使公司关于资产价值的会计信息更加真实、准确、可靠，更具合理性。因此，同意公司本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备事项。
六、独立董事独立意见
独立董事认为，本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备是基于会计谨慎性原则，依据充分，符合《企业会计准则》和公司制度等相关规定，并履行了相应的审批程序。本次计提坏账准备、预计负债和存货跌价准备后，财务报表能够更加公允地反映公司的财务状况和经营成果，符合公司整体利益，不存在损害公司及全体股东利益特别是中小股东利益的情形。因此一致同意公司本次计提坏账准备和预计负债及存货跌价准备事项。
七、监事会意见
监事会认为，本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的相关规定；计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备后能客观公允地反映符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的相关规定的资产和盈利情况。该事项的决策程序合法合规，同意本次计提坏账准备、预计负债及存货跌价准备事项。
特此公告。
郴州市金贵银业股份有限公司董事会
2020年4月29日
